Investeringsaftrek bij financial lease

Kan financial lease recht geven op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek?

Bij financial lease ben je economisch eigenaar van het bedrijfsmiddel. Daardoor kan de investering in beginsel meetellen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek wanneer het bedrijfsmiddel en de investering aan de fiscale voorwaarden voldoen.

De financieringsvorm zelf geeft dus niet automatisch de aftrek. Eerst moet worden vastgesteld of het voertuig überhaupt een bedrijfsmiddel is waarvoor KIA is toegestaan.

Voor een kwalificerende bestelauto of ander bedrijfsmiddel kan KIA bijvoorbeeld mogelijk zijn. Voor een normale personenauto die niet voor beroepsvervoer is bestemd, geldt de investeringsaftrek in beginsel niet.

KIA-grenzen in 2026

Voor 2026 geldt volgens de Belastingdienst dat het totale kwalificerende investeringsbedrag voor KIA tussen € 2.901 en € 398.236 moet liggen. Tot en met € 71.683 bedraagt de KIA 28% van het investeringsbedrag.

Van € 71.684 tot en met € 132.746 geldt in 2026 een vast maximumbedrag van € 20.072. Daarna wordt de aftrek geleidelijk afgebouwd tot de bovengrens van € 398.236.

Deze bedragen veranderen per jaar. Controleer daarom altijd de actuele KIA-tabel voor het jaar waarin je de investeringsverplichting aangaat.

Wanneer kan een auto wel of niet voor KIA in aanmerking komen?

Een reguliere personenauto die niet voor beroepsvervoer is bestemd, is uitgesloten van investeringsaftrek. Het feit dat je de auto voor klantbezoek of zakelijke kilometers gebruikt, maakt hem niet automatisch tot beroepsvervoer.

Een bestelauto of ander kwalificerend bedrijfsvoertuig kan wel voor KIA in aanmerking komen wanneer ook aan de overige voorwaarden wordt voldaan.

Voor taxi’s en andere voertuigen die daadwerkelijk voor beroepsvervoer zijn bestemd kunnen andere regels gelden. Daarnaast bestaan aparte regelingen zoals MIA/Vamil en EIA met eigen voorwaarden; die zijn niet hetzelfde als KIA.

Kan een gebruikte bedrijfswagen ook KIA krijgen?

Voor KIA hoeft een bedrijfsmiddel niet per se nieuw te zijn. Een gebruikte bedrijfswagen kan daarom in beginsel kwalificeren wanneer het soort bedrijfsmiddel en de investering aan de voorwaarden voldoen.

Dat is anders bij bepaalde andere investeringsregelingen, zoals MIA/Vamil en EIA, waarvoor aanvullende voorwaarden gelden en nieuwheid relevant kan zijn.

Laat daarom niet alleen naar de term ‘investeringsaftrek’ kijken, maar naar de specifieke regeling die voor jouw voertuig geldt.

Let op desinvesteringsbijtelling bij vroeg verkopen

Heb je investeringsaftrek toegepast en vervreemd je het bedrijfsmiddel binnen vijf jaar na het begin van het kalenderjaar waarin je investeerde, dan kan desinvesteringsbijtelling gelden.

Dat kan bijvoorbeeld relevant zijn wanneer je de bedrijfswagen verkoopt, naar privé overbrengt of je onderneming staakt. De bijtelling kan niet hoger zijn dan de eerder ontvangen investeringsaftrek.

Bij het omzetten van een eenmanszaak naar BV of het stoppen van de onderneming is dit daarom een belangrijk aandachtspunt voor je boekhouder.